Различия операционного и финансового лизинга

Различия операционного и финансового лизинга

Различия операционного и финансового лизинга

Правовая основа

В целом все ключевые правовые основы закреплены в Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ. Кроме него, с 1 января 2022 года стал обязательным к применению новый Федеральный стандарт бухгалтерского учета 25/2018 «Аренда», в котором привычный термин «лизинг» заменен на новое понятие – финансовая аренда. Теперь имущество, полученное в рамках лизингового договора, придется учитывать по новым правилам с 1 января 2022 года. Оба документа закрепляют все положения на законодательном уровне, но не дают общего понимания. Например, в каждом из них преимущественно описываются операции финансового лизинга, а вот про операционный лизинг информации практически нет.

Финансовый лизинг: понятие, особенности

• автомобиль как лизинговое имущество переходит клиенту в собственность

Это происходит сразу после выплаты всей суммы по графику лизинговых платежей (внесения последнего, так называемого выкупного платежа). Чаще всего платеж, после которого клиент получает автомобиль в собственность, минимален – условно, это может быть сумма в 1 тысячу рублей.

• клиент несет ответственность за сохранность предмета лизинга

Важно не менять внешний вид автомобиля, не модернизировать и сохранять его внешние и технические характеристики. Это условие обязательно на все время пребывания автомобиля в аренде.

• автомобиль можно выкупить, не дожидаясь окончания срока лизингового договора

Если у клиента есть возможность полностью погасить сумму лизинговых платежей и забрать автомобиль в собственность раньше положенного срока, можно индивидуально договориться о его выкупе с лизинговой компанией.

• клиент самостоятельно выбирает лизингодателя и требуемое имущество

Лизингополучатель может сравнить условия разных лизинговых компаний, оценить их надежность и приобрести в лизинг то имущество, которое ему необходимо.

Конечный этап финансового лизинга

После окончания срока аренды клиент:

выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости

Как мы уже упоминали, она нередко весьма символична. В этом и заключается отличие лизинга от обычной аренды: клиент не просто платит за пользование автомобилем, а постепенно его выкупает.

переводит долг по договору лизинга третьей стороне

Если клиент не в состоянии платить за имущество (или в нем пропала необходимость), он может перевести долг на стороннее лицо. Это законная процедура, которая дает третьему лицу право пользоваться имуществом (а позже – и владеть им), выплачивая лизинговые платежи.

Клиент может заключить очередной лизинговый договор уже на новое авто. Если использовать, например, опцию трейд-ин, которую предлагает Газпромбанк Автолизинг, получится выгодно: вырученные после продажи средства засчитываются в авансовый платеж по новой сделке.

Операционный лизинг: понятие, особенности

Операционный лизинг – это вид финансовой аренды, где имущество передается в пользование лизингополучателю без возможности дальнейшего выкупа – по окончании договора оно попросту возвращается в лизинговую компанию. Причем срок действия договора всегда меньше предельного срока работоспособности имущества.

Это значит, что клиент не несет никаких рисков, равно как и преимуществ владения активом. Он пользуется имуществом на протяжении согласованного срока, зарабатывает на нем и уплачивает лизинговые платежи по заранее утвержденному графику.

Операционный лизинг часто применяют при аренде воздушных судов, строительного, промышленного оборудования и на транспорте. Например, такой вид лизинга позволяет регулярно обновлять воздушный/колесный парк, не приобретая имущество в собственность.

На протяжении всего срока аренды собственником имущества остается лизингодатель – к нему же оно и возвращается по окончании срока лизинга. Получив имущество обратно, лизинговая компания вправе использовать его по своему усмотрению – например, она может повторно сдать его или реализовать на вторичном рынке.

Определить операционный лизинг можно по следующим особенностям:

• клиент получает имущество в пользование без права выкупа

Этот вид лизинга гораздо ближе к классической долгосрочной аренде – лизингополучатель вносит платежи, пользуется имуществом и зарабатывает на нем, но по окончании срока договора возвращает его лизинговой компанией.

• возможный срок аренды короче, чем при финансовом лизинге

Задача компании – получить работоспособное имущество, которое не будет полностью самортизировано за весь срок аренды. Это комфортно и для клиента – он может регулярно обновлять свой производственный фонд, не дожидаясь его изнашивания.

• у клиента нет рисков, равно как и права владения

Клиент осознает, что может пользоваться имуществом лишь на определенный срок, поэтому просто зарабатывает на нем. Здесь есть и дополнительные преимущества – очень часто договор операционного лизинга включает в себя дополнительные услуги, связанные с обслуживанием предмета лизинга. Это может быть техобслуживание автомобиля, программа помощи на дорогах, а также топливная программа или услуги шиномонтажа.

Многие компании отказываются от собственности, перестав придавать значение самому факту владения. Они могут пользоваться имуществом и зарабатывать на нем, не утяжеляя в свой баланс. А в случае чего просто заново заключить договор операционного лизинга уже на новое имущество.

Главные отличия операционного лизинга от аренды

1. Лизингодатель находит имущество (например, автомобиль или спецтехнику) конкретно под запрос клиента. Чаще всего это новый автомобиль. В случае с арендой клиент вынужден выбирать из того, что уже есть у арендодателя – в большинстве случаев это автомобили с большой наработкой.
2. Имуществом, взятым в операционный лизинг, можно пользоваться годами. Аренда же, как правило, редко длится дольше 12 месяцев.
3. И самое главное: клиент, взявший автомобиль в операционный лизинг, может вернуть себе НДС и уменьшить налог на прибыль. А вот для аренды налоговых бонусов не предусмотрено.

Правовое регулирование лизинговых и факторинговых операций банков

При заказе новой работы оплата производится после получения заказчиком скринов ее страниц и отчета о проверке на антиплагиат.

При покупке готовой работы необходимо учитывать, что она не всегда может соответствовать необходимым требованиям по оформлению, плагиату и прочим.

Готовые работы отправляются на почту покупателя в течение часа с момента покупки.

Если необходимо, то повысить уникальность текста можно здесь SYNOMI

• Главная
• Деньги, кредит, банки
• Курсовые работы
• Курсовая работа: Лизинговые операции банков. Проблемы и тенденции их развития (29 стр.)

Цена: 150,00 руб
Артикул товара: 391

Введение
1. Теоретические основы лизинговых операций банков
1.1. Понятие и сущность лизинга в коммерческом банке
1.2. Особенности и виды лизинговых операций банков
1.3. Правовое регулирование лизинговых операций банков
2. Анализ развития лизинговых операций банков в России
2.1. Современное состояние развития лизинговых операций банков
2.2. Проблемы развития лизинговых операций банков
2.3. Тенденции развития лизинговых операций банков
Заключение
Список литературы

Лизинговые операции банка включают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения.
В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75 % ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях.
Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что обладая рядом преимуществ, лизинговые операции банков являются альтернативой долгосрочного кредитования. Главное достоинство лизинга в том, что здесь есть возможность использовать систему быстрой амортизации, за счет которой размер налоговых платежей на прибыль уменьшается в первые несколько лет после покупки основных средств.
Предмет исследования – лизинговые операции в банке.
Объект исследования работы – показатели развития лизинговых операций банков.
Задачи работы:
• исследование теоретических лизинговых операций банков и методологических основ их оценки;
• исследование правового регулирования лизинговых операций банков;
• анализ показателей развития лизинговых операций банков;
• анализ проблем и тенденций развития лизинговых операций банков.
Теоретическую и методическую базу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов и банковского дела. При исследовании рассматриваемых проблем автор использовала законодательство и другие нормативно-правовые документы. Практические данные взяты из материалов аналитических агенств

Лизинговые операции коммерческих банков включают в себя следующие направления: участие собственными средствами при формировании уставного капитала лизинговых компаний; предоставление кредитов лизинговой компании для совершения лизинговых операций; покупка имущества для передачи его в лизинг; поглощение существующих лизинговых компаний и создание банковских консорциумов, при которых действуют лизинговые подразделения.
В тройку лидеров рынка по итогам первого полугодия 2013 года вошла компания «ТрансФин-М» (третье место); первое и второе места заняли «ВЭБ-лизинг» и «Сбербанк Лизинг» (лидерами-2012 были «ВЭБ-лизинг», «ВТБ Лизинг» и «Сбербанк Лизинг»). В совокупности доля этих компаний составила около 40% от всего объема нового бизнеса (в первом полугодии 2012-го — 43%).
За счет роста в III квартале рынок лизинга немного отыграл падение 1 полугодия: по итогам 9 месяцев 2013 года новый бизнес сократился на 3% (за 6 месяцев – минус 17%). Наибольшее сокращение пришлось на сделки финансового лизинга, в то время как оперативный лизинг вырос вдвое (с 39 до 75 млрд. рублей, доля – с 4% до 8%). Оперлизинг уже играет заметную роль в авиатехнике и ж/д транспорте, однако пока это нишевой продукт, и драйвером рынка он станет не ранее, чем через два-три года. В отсутствие новых «точек роста» и с учетом стагнации в экономике прирост рынка лизинга и в 2013-м, и в 2014 году вряд ли превысит 5% даже в оптимистичном сценарии.
Можно выделить ряд проблем развития лизинговых операций банков, связанных с несовершенством законодательства и сложившегося рынка лизинговых отношений.
По прогнозу «Эксперта РА», в отсутствие новых «точек роста» и с учетом стагнации в экономике прирост рынка лизинга и в 2013-м, и в 2014 году вряд ли превысит 5% даже в оптимистичном сценарии. Оптимистичный сценарий предполагает умеренные темпы снижения железнодорожного сегмента и сохранение среднеквартальной суммы сделок в сегменте авиализинга в IV квартале. Пессимистичный сценарий базируется на заметном сокращении сделок с подвижным составом (до 20%) в сочетании с умеренным ростом сегмента авиализинга. Сумма новых сделок на рынке в этом случае составит 1,21 трлн. рублей против 1,39 трлн. по оптимистичному сценарию. В 2014 году темпы прироста новых сделок могут составить от -7 до -13% (пессимистичный сценарий), либо 0–4% (оптимистичный сценарий).

Правовое регулирование лизинговых и факторинговых операций банков

Лизинг – представляет собой такой вид инвестиционной деятельности, который подразумевает приобретение имущества и дальнейшую его передачу его физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, на основании договора лизинга.

Лизинговая сделка является трехсторонней, в ней принимают участие клиент, поставщик или продавец основных средств, коммерческий банк (выступающий в роли лизингодателя).

Во время осуществления лизинговой сделки необходимо заключить два договора:

1. Договор о купле-продаже приобретенного оборудования (других основных средств), заключающийся между лизингодателем и поставщиком (продавцом);
2. Договор лизинговой сделки, заключающийся между лизингополучателем и коммерческим банком – лизингодателем. Договор содержит в себе информацию о передаче лизингового имущество во временное пользование.

Участники лизинговой сделки:

Рисунок 1. Участники лизинговых отношений. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Поставщик или продавец объекта лизинга это физическое или юридическое лицо, осуществляющее продажу лизингового имущества, в соответствии с заключенным между сторонами договором купли-продажи с коммерческим банком (лизингодателем), в оговоренный договором срок и на определенных условиях.

Коммерческий банк, выступающий в роли лизингодателя. Банк, за счет собственного капитала приобретает у поставщика (продавца) по договору купли – продаже основные средства, которые в дальнейшем будут использоваться в качестве объекта лизинга, а затем предоставляет это имущество лизингополучателю, на условиях определенной платы за аренду имущества, на определенный договором лизинга срок, во временное пользование и без возможности перехода права собственности на это имущество лизингополучателю.

Готовые работы на аналогичную тему

Лизингополучатель – это физическое или юридическое лицо, которое обязано принять объект лизинга (имущество коммерческого банка) за определенную плату, на установленный договором лизинга срок использования основных средств, на определенных тем же договором условиях, во временное пользование, без права возможности права собственности на это имущество.

Роль лизинговых операций банка

Лизинговые операции коммерческих банков нашли широкое применение только потому, что именно лизинг приносит выгоды для каждого участника сделки в отдельности.

Каждая сделка по лизингу сопровождается рядом выполняемых действия. К таким действиям можно отнести: регистрацию основных средств (объекта лизинговой сделки), процесс страхования сделки, получение экспортных лицензий, юридически правильное оформление финансовых документов, сопровождающих сделку, предоставление налоговых, валютных и финансовых льгот.

В качестве льгот могут быть выделены государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги коммерческого банка могут также распространяться на транспортно-экспедиторское обслуживание, установку оборудования, запуск объекта, достижение необходимого уровня проектной мощности, осуществление текущего и обязательного видов ремонта, подготовку необходимых кадров для качественной эксплуатации нового оборудования и другие виды услуг.

Что касается налоговых льгот, то суть их заключается в том, что налоговый режим страны коммерческого банка (лизингодателя) может предоставлять право на ускоренное амортизационное списание имущества, которое было оформлено в лизинг. Налоговые льготы проистекают также из того факта, что налогообложение права собственности и права владения различно.

Преимущества лизинговых операций банка

Рисунок 2. Преимущества лизинга. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Финансовые преимущества лизинга. Такого рода преимущества заключаются в том, что одновременно осуществляется решение вопрос о приобретении основных средств и вопрос, касающийся финансирования лизинговой операции.

Помимо этого, для предпринимателя имеется благоприятное соотношение между частями капитала:

Именно лизинговые сделки дают возможность в скором времени реагировать на изменения, происходящие на рынке услуг и товаров, это увеличивает эффективность использования производственного капитала, поскольку те средства, которые подлежат инвестированию в сделку, относятся к областям, приносящим наибольшие доходы.

Кроме того, платежи по лизингу ни в коей мере не зависят от индекса цен, следовательно они не подлежат изменению, а отличие от цен аренды. Стороны лизинговой сделки, согласно заключенному соглашению, должны согласовать объем выплат по лизинговым платежам, порядок таких выплат и процедуру их осуществления, а наличие льгот позволяет коммерческому банку — лизингодателю учесть финансовые интересы лизингополучателя.

Читать статью Лизинговые операции в России и предпосылки их развития.

Инвестиционные преимущества. Преимущество заключается в том, что любому предприятию легче всего оформить получение какого-либо основного средства в лизинг, нежели получить кредит на его приобретение.

Объект лизинговой сделки выступает одновременно и залогом по лизингу, то он не требует значительной доли собственных средств, в отличие от предоставляемого коммерческими банками кредитами.

Организационно – эксплуатационные преимущества. Такое преимущество подразумевает собой эксплуатацию вместе с освобождением от едино разового платежа полной стоимости основных средств (объекта лизинга). Эксплуатация имущества, полученного посредством лизинга, приносит временному владельцу прибыль, которая будет необходима для последующей оплаты лизинговых платежей. Остаток от прибыли от имущества и уплаты платежей остается у лизингополучателя.

Также происходит уменьшение потерь, которые связаны со старением имущества.

Сервисные преимущества. Такие преимущества подразумевают следующее: у лизингополучателя есть возможность воспользоваться услугами, которые сопутствуют получение во временное пользование объекта лизинга. К таким услугам относят: операции по страхованию имущества, транспортировка, установка имущества, а также дальнейшее гарантийное обслуживание, подготовка объекта к запуску, профилактика, постоянный осмотр оборудования.

Учетно-бухгалтерские преимущества. Подразумевают собой рассмотрение расходов по лизинговой сделке, как текущие затраты. При этом, платежи по лизинговым операциям должны быть отнесены к на издержки производства пользователя объектом лизинга, именно это и снижает налогооблагаемую прибыль. ,Объект лизинга должен учитываться на балансе коммерческого банка и не отражаться на балансе лизингополучателя.

Правовое регулирование лизинговых и факторинговых операций банков

Цель лекции: сформировать у студентов представление о правовом регулировании лизинговых и факторинговых операций банков.

• 1. Понятие лизинга, его виды.
• 2. Структура договорных отношений в финансовом лизинге.
• 3. Ответственность сторон по договору лизинга.
• 4. Понятие факторинга, его виды.
• 5. Отличие факторинга от общегражданской цессии.

Понятие и классификация договора лизинга

Лизинг — вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется передать приобретенный в собственность у продавца и обусловленный договором лизинга предмет лизинга лизингополучателю за определенную плату и на определенных условиях во временное владение и пользование на срок не менее трех лет для предпринимательских целей. При этом передача предмета лизинга по договору лизинга должна отвечать одному или нескольким из следующих условий:

• 1) передача предмета лизинга в собственность лизингополучателю и (или) предоставление права лизингополучателю на приобретение предмета лизинга по фиксированной цене определены договором лизинга;
• 2) срок лизинга превышает 75 процентов срока полезной службы предмета лизинга;
• 3) текущая (дисконтированная) стоимость лизинговых платежей за весь срок лизинга превышает 90 процентов стоимости передаваемого предмета лизинга.

По договору лизинга лизингодатель обязуется передать приобретенный в собственность у продавца и согласованный с лизингополучателем предмет лизинга во временное владение и пользование лизингополучателю для предпринимательских целей за плату.

Сторонами договора лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец.

внутренний лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Республики Казахстан;

международный лизинг. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Республики Казахстан.

возвратный лизинг — разновидность лизинга, при котором продавец продает предмет лизинга лизингодателю с условием получения данного предмета лизинга в лизинг в качестве лизингополучателя;

вторичный лизинг — разновидность лизинга, при котором предмет лизинга, оставшийся в собственности лизингодателя в случае прекращения или расторжения договора лизинга, передается в лизинг другому лизингополучателю;

банковский лизинг — разновидность лизинга, в котором в качестве лизингодателя выступает банк;

полный лизинг — разновидность лизинга, при котором техническое обслуживание предмета лизинга и его текущий ремонт осуществляются лизингодателем;

сублизинг — разновидность лизинга, при котором лизингополучатель (сублизингодатель) передает третьим лицам (сублизингополучателям) во временное владение и пользование для предпринимательских целей за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга;

Читать статью Залог прав требования лизинговых платежей

чистый лизинг — разновидность лизинга, при котором техническое обслуживание предмета лизинга и его текущий ремонт осуществляются лизингополучателем.

Лизинг становится частью экосистем крупных банков

Сегодня свои лизинговые подразделения и даже группы компаний есть в России практически у всех крупных банков. В рэнкинге рейтингового агентства «Эксперт РА» за первое полугодие 2019 года среди топ-30 лизинговых компаний около трети составляют банковские «дочки». Соответствующие структуры есть у Сбербанка, ВТБ, Альфа-банка, Газпромбанка, Райффайзенбанка, ЮниКредит Банка, ПСБ и пр.

При этом, как говорит директор некоммерческого партнерства «Лизинговый союз», председатель подкомитета по лизингу совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике ТПП РФ Евгений Царев, для банков лизинг — непрофильная деятельность, связанная с рядом обременений: «Это хлопотное для банков дело: актив передается в лизинг, за ним надо следить, а в случае неисполнения клиентом условий договора изымать, ставить на свой баланс, а потом реализовывать как проблемный актив». При этом оценка клиента и проекта может проводиться по банковским моделям, как при кредитовании, под которые подходят не все лизингополучатели. Почему же банки идут на этот рынок и чем их предложение отличается по отношению к специализированным лизинговым компаниям?

Растущий рынок

Лизинг является одним из самых быстрорастущих сегментов финансового рынка. Согласно данным «Эксперт РА», по итогам первого полугодия 2019 года объем нового бизнеса в сегменте лизинга составил 730 млрд руб., увеличившись на 13% по отношению к аналогичному периоду прошлого года. Это меньше, чем в первые шесть месяцев в 2018 и 2017 годах, когда рост был на уровне 55 и 51% соответственно. По прогнозам аналитиков «Эксперт РА», по итогам 2019 года рост составит 15%. Доля лизингового бизнеса в ВВП также показывает положительный тренд — за первые шесть месяцев текущего года она достигла уровня 1,5% против 1% по итогам прошлого года. Объем чистых инвестиций в лизинг по итогам 2018 года составил в России около 1,75 трлн руб., что на 32% больше по отношению к предыдущему году.

Как считает генеральный директор компании «МСБ-Лизинг» Роман Трубачев, в перспективе лизинговый рынок снова наберет хорошие темпы: «Даже если экономика будет стоять на месте, сегмент лизинга в ближайшее время вырастет до 5–6 трлн руб.». В первом полугодии 2019-го совокупный лизинговый портфель в России, по данным «Эксперт РА», составил 4,5 трлн руб.

«В идеале до 30% инвестиций в основные фонды, в частности в обновление оборудования, как показывает мировая практика, эффективнее осуществлять через лизинг», — говорит Евгений Царев.

Банки vs компании

По словам представителя ТПП РФ, лизинговые подразделения нужны банкам в первую очередь потому, что соответствующую опцию хотят иметь их клиенты. «Также часто бывает, что сделки банкам интереснее проводить именно через лизинг», — уточняет он. Данный инструмент становится все популярнее у компаний разного профиля и размера, что подтверждается увеличением доли лизинга в ВВП нашей страны. «Около половины рынка занимают крупные корпоративные группы, преимущественно со сделками по железнодорожному и авиационному транспорту. Остальной рынок представлен компаниями среднего и малого бизнеса. Мы наблюдаем устойчивый спрос на лизинговые решения со стороны клиентов данного сегмента», — говорит генеральный директор компании «Райффайзен-Лизинг» Александр Бобылев. Он подтверждает, что банкам данный инструмент интересен в первую очередь «для закрытия всех продуктовых потребностей клиента», кроме того, наличие предмета лизинга в собственности лизингодателя является дополнительным аргументом с точки зрения рискованности сделки. Председатель комитета по финансовым рынкам «Опоры России» Павел Самиев добавляет, что сам малый бизнес в опросах относительно наиболее предпочтительных, удобных инструментов финансирования сегодня отмечает лизинг как инструмент номер один — более доступный, чем кредит и другие формы финансирования.

Если лизинг осуществляет банковское подразделение, то клиент может получить преимущества в виде быстрого принятия решения, сниженной ставки и более длинных сроков погашения, говорит Евгений Царев.

Если лизинг осуществляет розничная лизинговая компания, то возможные плюсы для клиента — быстрое принятие решения (или в принципе принятие положительного решения по проекту, если банковское кредитование использовать не удается), получение более гибких условий — по требуемой сумме, по срокам договора лизинга, говорит Евгений Царев. «Поэтому иногда бизнесу предпочтительнее обратиться в лизинговую компанию, которая готова принять на себя часть рисков клиента по проекту, решая вопросы финансирования, в том числе с банками», — уточняет эксперт.

Читать статью Банки, инвестиции, лизинг — вакансии в Москве

Председатель комитета развития правовых услуг и экспертизы законопроектов «Деловой России» Екатерина Авдеева отмечает важность такой составляющей, как финансовая стабильность лизинговой компании. «Здесь, конечно, стоит отметить, что по этому критерию преимущество имеют лизинговые компании, созданные при кредитных организациях. Мы видим, что многие крупнейшие банки создают успешные дочерние лизинговые компании, которые хорошо показывают себя на рынке, предлагая привлекательные продукты», — говорит она.

Гендиректор «Райффайзен-Лизинга», в свою очередь, к плюсам банковских «дочек» относит более широкие возможности для цифровизации лизинговых сделок и сопутствующих операций. Например, недавно «Райффайзен-Лизинг» представил онлайн-решение по лизингу для микро— и малого бизнеса. «Результатом стала возможность выпуска готовой договорной документации без привлечения к этому процессу сотрудников, то есть полностью в автоматическом режиме», — говорит Александр Бобылев. Достаточно при заведении потенциального клиента внести лишь его ИНН или ОГРН, а программа сама сделает основной объем работы, собрав о нем максимум информации из открытых источников через интеграционные решения с базами данных. Это приводит к сокращению операционных расходов, что позволит делать более привлекательные условия лизинга для клиентов. «Сотрудничество с крупнейшими производителями обеспечит возможность предложить покупку транспорта и техники через лизинг с существенными скидками», — продолжает эксперт.

Тренды и перспективы

Вообще, основным трендом в лизинге, по словам Александра Бобылева, является уменьшение срока проведения сделки, что опять же достигается путем цифровизации всех процессов лизинговой компании. «Купить в один клик — вот чего от поставщика услуг сегодня требует пользователь. Переход на электронный документооборот с использованием квалифицированной электронной подписи позволяет сократить время на обработку и пересылку документов на 80%, скорость доставки документа «от двери до двери» составляет семь секунд», — говорит он. Также за счет интеграции внутренних систем лизинговых компаний с внешними и внутренними источниками данных (ЕГРЮЛ, БКИ и пр.) достигается уменьшение объема запрашиваемой у клиента информации и документов.

Одним из наиболее перспективных направлений для расширения лизингового бизнеса Александр Бобылев называет массовое привлечение на рынок в качестве клиентов физических лиц. «Сейчас лизингом остается практически не охвачен такой крупный потребительский сегмент, как физические лица. Для стимулирования лизинга здесь необходима отмена НДС на лизинговые платежи. Без этого кредитование выглядит привлекательнее», — говорит он.

Екатерина Авдеева отмечает, что в последнее время лизинговые компании уже начали заключать договоры лизинга с физическими лицами. Преимущества лизинга для физических лиц почти такие же, как и для юридических: возможность получить скидку, которую предоставляет лизинговая компания, минимальный пакет документов при значительном авансовом платеже, возможность выбрать не только аннуитетные платежи, что позволяет минимизировать переплату, ускоренная амортизация ТС и пр. «Нет только возможности законной налоговой оптимизации, как для юрлиц. Но для физического лица важен дисконт на предмет лизинга, например автомобиль. Некоторые дилеры предоставляют такие скидки, которые могут покрыть все переплаты по лизингу, и это большое преимущество», — говорит Екатерина Авдеева. Возможность более лояльной оценки лизингополучателя по сравнению с оценкой заемщика, запрос небольшого пакета документов для потенциального лизингополучателя, по ее словам, тоже будет плюсом для граждан-лизингополучателей. Но при этом важно должным образом оценивать свои финансовые возможности, осознавая, что лизингодатель не будет долго ждать с изъятием предмета лизинга в случае нарушения финансовых обязательств, подчеркивает она.

Похожие записи:

1. Как правильно выбрать лизинговую компанию
2. Банки лизинговые и страховые компании
3. Залог прав требования лизинговых платежей
4. Лизинг корпоративным клиентам в банке Возрождение

Правовое регулирование учета лизинга

Нормативно-правовые документы по учету лизинговых операций

При учете предмета лизинга, балансодержатель руководствуется: Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; ПБУ 6/01 (утв. Приказом Министерства финансов России от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»); Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (утв. Приказом Министерства финансов России от 17 февраля 1997 г. № 15) в части, не противоречащей изменениям в нормативном регулировании бухгалтерского учета, которые произошли с момента принятия этого документа; инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н); Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно Федеральному закону от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» под лизинговыми платежами следует понимать общую сумму платежей, предусмотренных договором лизинга за весь срок его действия, в которую входит как возмещение затрат лизингодателя по приобретению и передаче лизингополучателю имущества, составляющего предмет лизинга, возмещение затрат по оказанию других услуг, предусмотренных договором лизинга, так и непосредственный доход лизингодателя. Если по условиям договора лизинга к лизингополучателю переходит право собственности на предмет лизинга, то общая сумма дог вора также может включать выкупную цену предмета лизинга.

Таким образом, исходя из принципов оценки основных средств, предусмотренных РСБУ «Учет основных средств» ПБУ 6/01, общая сумма затрат по лизинговому договору (с учетом выкупной цены) может быть признана в бухгалтерском учете в качестве первоначальной стоимости объекта основных средств.

В таблице 1 представлены нормативно – правовые акты, прямо или косвенно регулирующие учет лизинговых операций.

Таблица 1 – Система нормативно – правового регулирования учета лизинговых операций

Нормативно – правовой акт	Характеристика
Гражданский кодекс РФ [3]	Является основополагающим документом, регулирующим отношения в области лизинга и лизинговых операций, договора лизинга, субъектов и объектов лизинговой сделки
Налоговый кодекс (ч.1 и 2)	Регулирует отношения в области налогообложения имущества и прибыли организации с учетом лизинга и лизинговых платежей.
Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2019) «О финансовой аренде (лизинге)»	Регулирует основы развития форм инвестиций на основе лизинга (финансовой аренды)
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2019) «О бухгалтерском учете»	Является основополагающим документом в области регулирования учетно – аналитических аспектов лизинговых операций
Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»	Регулирует основы учета и оценки основных средств в т.ч. приобретенные с помощью лизинга

Бухгалтерские проводки по учету лизинговых операций

По действующему налоговому законодательству первоначальной стоимостью имущества, выступающего предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и приведение в состояние, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм возмещаемых налогов. То есть в случае учета на балансе лизингополучателя предмета лизинга необходимо иметь информацию о сумме затрат лизингодателя по его приобретению, что указывается непосредственно в договоре как сумма инвестиционных затрат лизингодателя либо подтверждается отдельным документом лизингодателя (может быть в виде справки).

Таблица 2 — Корреспонденция счетов по учету лизингового имущества за балансом у лизингополучателя

№ п/п	Хозяйственная операция	Дт	Кт	Документ
1	Стоимость лизингового имущества отражена за балансом	001	Договор лизинга, акт приема — передачи имущества в лизинг
2	Начислен ежемесячный платеж по лизинговому договору	20 (23,25, 26,44)	76	Договор лизинга, бухгалтерская справка
3	Отражен НДС, подлежащий уплате по договору лизинга с лизинговых платежей	19	76	Счет-фактура
4	Предъявлен к вычету НДС с сумм ежемесячного лизингового платежа	68.1	19	Счет-фактура
5	Перечислен лизинговый платеж	76	51	Выписка банка по расчетному счету
6	Списано лизинговое имущество с забалансового учета	001	Договор лизинга, акт приема- передачи имущества в лизинг
7	Приобретено лизинговое имущество по окончании договора лизинга	08 (10,41)	76	Договор лизинга (купли-продажи), акт приема передачи имущества
8	Учтен НДС со стоимости приобретения лизингового имущества	19	76	Акт приема- передачи имущества, бухгалтерская справка

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, применяется схема бухгалтерского учета лизинговых операций, представленная в таблице 3.

Таблица 3 — Корреспонденция счетов по учету лизингового имущества на балансе у лизингополучателя

№ п/п	Хозяйственная операция	Дт	Кт	Документ
1	Отражается стоимость полученного в лизинг имущества	08	76	Договор лизинга, акт приема — передачи имущества в лизинг
2	Введено в эксплуатацию имущество, полученное в лизинг	01	08	Акт ввода в эксплуатацию имущества в лизинг
3	Начислен ежемесячный лизинговый платеж	20 (23,25, 26,44)	76	Договор лизинга, бухгалтерская справка
4	Отражен НДС, подлежащий уплате по договору лизинга с лизингового платежа	19	76	Счет-фактура
5	Предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу	68.1	19	Счет-фактура
6	Перечислен лизинговый платеж	76	51	Выписка банка по расчетному счету
7	Начислена амортизация по имуществу, полученному в лизинг	76	02	Бухгалтерская справка
8	Списание суммы начисленной амортизации лизингового имущества по окончании договора лизинга	02	01	Договор лизинга, бухгалтерская справка
9	Списано с учета имущество, полученное в лизинг, если к концу договора лизинга имущество не самортизировано	76	01	Договор лизинга, бухгалтерская справка
10	Приобретено лизинговое имущество по окончании договора лизинга	08 (10,41)	76	Договор лизинга (купли-продажи), акт приема передачи имущества
11	Учтен НДС со стоимости приобретения лизингового имущества	19	76	Договор лизинга (купли-продажи), акт приема- передачи имущества

Возможности и преимущества лизинга

Рассмотрим некоторые возможности и преимущества лизинга перед другими источниками обновления основных фондов. Так, если рассматривать кредит и лизинг, то можно выявить следующие преимущества лизинга.

Лизинг дает возможность законно снизить налогооблагаемую базу (использование амортизационных и налоговых льгот):

— платежи по договору лизинга включаются в себестоимость продукции, снижая таким образом налог на прибыль;

— в силу ускоренной амортизации при использовании лизинга почти в 3 раза сокращается общий объем налога на имущество. Формула ускоренной амортизации выглядит следующим образом:

АМу = АМ ∗ КУА

где, АМу — норма ускоренной амортизации; АМ — норма амортизации, рассчитанная в соответствии со сроком полезного использования имущества; КУА — коэффициент ускоренной амортизации, от 1 до 3.

— по договору лизинга сумма НДС ставится к зачету в полном объеме. Лизинговые процентные ставки зачастую могут оказаться выше на 2–4 %, чем ставки при получении кредита. Ведь, как правило, лизинговая компания (если она отдельная) сама кредитуется в банке, а, значит, закладывает определенную маржу. Однако даже несмотря на это, лизинговые операции оказываются на 15–25 % выгоднее, чем кредит (суммарная экономия на налогах, технические возможности лизингодателя и прочие преимущества в целом без проблем окупают все издержки на маржу и т. п.).

В части налога на добавленную стоимость по лизинговым операциям предусмотрено и льготное налогообложение. Так, при ввозе на территорию России поставляемых по международному лизингу племенного скота, сельскохозяйственной техники, технологического оборудования, предназначенного исключительно для организации и модернизации технологических процессов, НДС уплачивается с отсрочкой до момента постановки этих товаров на учет лизингополучателем, но не более чем на 6 месяцев (подпункт 7 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса (НК) РФ). Поскольку договор на поставку предмета лизинга заключает от своего имени лизингодатель, то он как собственник имущества является также плательщиком таможенных пошлин и НДС при ввозе этого имущества на территорию России.

Снижение налоговой нагрузки с одной стороны высвобождает средства, которые могут быть использованы на развитие производства, а с другой стороны предприятие уже имеет в распоряжении новое оборудование, повышающее производительность труда. Таким образом, наблюдается двойная выгода.

Существует возможность минимизации налоговых отчислений посредством применения схемы возвратного лизинга (продажа оборудования предприятием лизинговой компании и обратное получение его в лизинг).

Возвратный лизинг является одной из самых распространенных схем в налоговом планировании. При этом компания может одновременно выступать и лизингополучателем, и продавцом имущества, которое передается в лизинг, тогда как в обычном лизинге участвуют три стороны — лизингодатель, продавец и лизингополучатель (ст. 665 Гражданского кодекса (ГК) РФ) [3]. То есть продавец путем подписания договора купли-продажи сначала продает объект лизингодателю, а потом сам становится лизингополучателем объекта, который изначально принадлежал ему на праве собственности. Причем зачастую имущество продается по символической цене, а при заключении договора лизинга выкупается обратно по цене в несколько раз дороже. Это позволяет лизингополучателю занизить свои обязательства по налогу на прибыль и НДС.

По сути, возвратный лизинг является предоставлением займа под залог объекта основных средств. При этом применение такой схемы позволяет заемщику (лизингополучателю) избежать нормирования процентов, уплаченных в адрес кредитора (лизингодателя).

Основным недостатком использования возвратного лизинга являются высокие налоговые риски, ведь контролеры до сих пор считают его схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. В то же время в п. 1 ст. 4 упомянутого закона о финансовой аренде прямо предусмотрена возможность продавца одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

К тому же президиум Высшего арбитражного суда РФ еще в 2007 г. решил, что применение возвратного лизинга предусмотрено действующим законодательством, имеет разумные хозяйственные цели для обеих сторон данной сделки и не влечет получения необоснованной налоговой выгоды (постановление от 16.01.2007 г. № 9010/06).

Для российских экспортеров лизинг — это дополнительная, порой решающая возможность реализовать дорогостоящее оборудование, расширить на внешнем рынке номенклатуру продукции и услуг, создать возможности для долговременного сотрудничества (при среднесрочной и долгосрочной аренде). Все это дает возможность повысить совокупную выручку, поскольку лизинговый контракт часто сопровождается различными видами услуг (техническим обслуживанием, обучением, наймом специалистов и т. д.). Увеличение валютных доходов зарубежных представительств экспортера связано с тем, что поставщик в первую очередь возмещает из выручки валютные затраты на выполнение лизингового контракта и только с оставшейся суммы платит налоги.

Следует также отметить, что существенные налоговые преимущества лизинга можно проследить и в разрезе отраслевых сегментов. В частности, на сегодня остается возможность получения субсидии в рамках специальных государственных программ по приобретению медицинского оборудования. Немаловажен тот факт, что приобретаемое оборудование, занимающее первые позиции в перечне как жизненно необходимое, даже если оно произведено в другой стране, не облагается налогом на добавленную стоимость].

Похожие записи:

1. Лизинговые операции и их роль в деятельности банка
2. Лизинг банк открытие для юридических лиц
3. Условия лизинга коммерческого транспорта
4. Условия лизинга для юридических лиц альфа банк

Источник https://autogpbl.ru/about-leasing/teoriya-lizinga/operaczionnyj-i-finansovyj-lizing/

Источник https://bankingid.ru/lizing/pravovoe-regulirovanie-lizingovyh-i-faktoringovyh-operacij-bankov/